上海监管局：“立体画像”赋能会计师事务所日常监督
　　对备案从事证券服务业务的会计师事务所（以下简称证券所）开展日常监督是进一步加强财会监督的具体举措，是维护资本市场秩序、提升会计信息质量的重要抓手。上海监管局认真贯彻落实“加强、聚焦、优化”工作方针，坚持问题导向、聚焦监督重点、依托数据分析，积极探索绘制监督对象的“立体画像”，助推日常监督提质增效。  

　　一、精细扫描，摸清监督对象底数  

　　“立体画像”以“为谁画”为出发点，在确保监督对象监管覆盖面基础上，通过对重点事项、重点对象的立体描画，着力发现行业共性问题和监督对象的个性特点，成为日常监督工作的重要着力点。  

　　一是结合监管实际，“摸家底”式掌握情况。日常监督工作点多面广，通过“立体画像”准确绘制监督对象和监督力量的“全景图”。一方面，对监督对象进行全方位“扫描”，将碎片化的信息进行整理，实现向“系统化”转变。另一方面，贴合日常监督需求，匹配监管局的履职实际，着力优化监管方式，实现分类监督，从内部管理、质量控制、执业情况三个维度，明确不同的监督侧重点，包干到人，确保日常监督覆盖面，实现监督资源的合理调配。  

　　二是聚焦关键对象，锚定重点监督方向。日常监督对象的规模差异较大，通过设定人员规模等多个指标，进一步筛选出部分会计师事务所作为重点监督对象，突出业务影响力和行业重要性，聚焦重点监督对象，有效提升监管针对性，更有利于实现“抓重点、带全局”的监督目标。  

　　二、深度体检，提升靶向监督精准性  

　　“立体画像”以“画什么”为立足点，打破监督中信息碎片化、判断经验化的局限，通过数据抓取、信息比对、综合分析等一系列手段，实现对重点监督对象的全景式扫描与深度研判。  

　　一是整合多源基础信息，夯实数据根基。数据信息是开展“立体画像”的基础。常态化运用监督检查信息平台与注册会计师行业统一监管平台的基础数据，广泛收集监管动态等外部信息，结合实地走访、日常访谈、查阅制度等方式了解到的情况，整合与其他监督部门共享的问题线索，构建起覆盖重点监督对象的基础信息库，为事务所“立体画像”提供素材。  

　　二是聚焦重点事项，精准识别隐患。聚焦事务所经营情况、执业质量中的重点内容，综合分析相关指标，穿透表面数据，挖掘信息背后反映的业务实质，勾勒出监督对象的市场定位，定位可能存在的执业隐患。同时，坚持静态描摹与动态分析相结合，既及时刻画监督对象在特定时期、一段时间内的发展情况，完成静态的“快照式”描摹，又持续跟踪其发展变化和趋势走向，进行动态的“跟踪式”分析，让画像能够反映监督对象的发展脉络和变化过程。  

　　三、综合施策，助推日常监督走深走实  

　　“立体画像”以“怎么用”为落脚点，通过画像提示重点监督对象存在的管理运营问题，有助于在日常监督工作中及早采取措施，督促监督对象及时纠偏，实现监督工作闭环。  

　　一是立体化评估线索，多维交叉核实疑点。“立体画像”在依赖大数据信息的同时，更注重监督人员的人工查验核实。针对识别出的异常指标，综合采用多种方式进行交叉式核验，通过直接问询负责人、查询网络公开信息等人工查验，将数据异常转化为经核实确认的情况或问题，为后续监督行动的迅速落地提供指引。  

　　二是深化成果运用，监督行动落地见效。就画像识别并经核实的问题，采取问询、线上监控、印发监管关注函等措施，要求被监督对象全面整改落实，形成“画像定位——发现线索——核实问题——推动整改”的闭环工作机制。同时，在数据分析和信息提炼过程中，画像揭示出的行业性、普遍性规律，为进一步优化监督体系、健全行业制度规范提供了重要的实践依据，推动日常监督发挥“事前预防、事中管控、事后整改”全链条监督作用，提升财会监督的有效性。 

发布日期：2026年01月30日